Raportări financiare & statistice
Forexebug, D112, INS SAN, execuție bugetară MS. Fluxul banilor și al datelor economice — auditat de Curtea de Conturi, ANAF, MS și INS.
- Forexebug — raportarea zilnică/lunară a execuției bugetare (Ord. MFP 517/2016).
- D112 la ANAF — declarația unică salarii + contribuții, lunar.
- INS SAN — ancheta anuală de statistică a asistenței medicale.
- Execuția bugetară raportată la MS — programe MS, PNRR, subvenții.
- Auditul Curții de Conturi — ce documente cere, cum se pregătește spitalul.
13.1 Forexebug — sistemul MFP
Forexebug (FOREXE Budget) este sistemul MFP unde toate instituțiile publice (inclusiv spitalele publice) raportează execuția bugetară. Cadru: Ord. MFP 517/2016 și actualizări. Sistemul integrează: buget aprobat, angajamente, cheltuieli, venituri, plăți, disponibil.
| Ce se raportează | Frecvență | Format |
|---|---|---|
| Bugetul anual aprobat + rectificări | Anual + la rectificare | Formular Buget |
| Angajamente legale (contracte semnate) | Real-time la semnare | În Forexebug direct |
| Cheltuieli lunare pe articole bugetare (10, 20, 55, 71 etc.) | Lunar (până în ziua 15) | Cont execuție |
| Venituri încasate (CNAS, MS, coplăți) | Lunar | Cont venituri |
| Situația disponibil trezorerie | Zilnic (automat) | Cont trezorerie |
| Bilanț & anexe (anual) | Anual (până 15 martie) | Formulare consolidate |
13.2 D112 la ANAF — declarația unică salarii
Declarația 112 e depusă lunar de toate entitățile care plătesc salarii. Conține: salarii brute, contribuții angajat (CAS 25%, CASS 10%, impozit 10%), contribuții angajator (CAM 2.25% + eventuale contribuții pentru condiții speciale). Termen: ziua 25 a lunii următoare.
13.3 INS SAN — ancheta anuală
INS (Institutul Național de Statistică) desfășoară anual ancheta Statistica Asistenței Medicale (SAN). Cadru: L 226/2009 privind statistica oficială + program statistic anual. Fișele: activitate spital, personal, dotare, mișcare pacienți, avorturi, decese, etc.
| Chestionar SAN | Ce raportează | Termen |
|---|---|---|
| SAN 1 — Activitatea spital | Paturi, internări, externări, DMS, decese, ocupare | Ianuarie–februarie (pentru anul anterior) |
| SAN 2 — Personal | Medici, asistenți, TESA, distribuție pe specialități | Februarie–martie |
| SAN 3 — Dotare | Echipamente > 500.000 lei, tehnică medicală | Februarie–martie |
| SAN 4 — Cheltuieli | Cheltuieli funcționare pe surse | Martie |
| Fișă avorturi | Nr. avorturi legale, cauze, vârste | Trimestrial |
13.4 Raportări către MS — programe & subvenții
| Ce | Cine primește | Frecvență |
|---|---|---|
| Execuția programelor de sănătate (PNS) — cheltuieli & indicatori | MS + CNAS coord. PN | Lunar / trimestrial |
| Raportare PNRR (echipamente, infrastructură) | MS (unitatea PNRR) | Lunar în timpul implementării |
| Subvenții salariale UPU / gărzi speciale | MS | Lunar cu justificative |
| Program Chirurgie Cardiacă / Transplant | MS + coordonator național | Lunar consum + trimestrial indicatori |
| Situația medicamentelor donate (ajutoare umanitare) | MS + ANMDMR | La eveniment |
13.5 Curtea de Conturi — auditul extern
Curtea de Conturi controlează ciclic (uzual la 3–5 ani) execuția bugetară a spitalelor publice. Verifică legalitatea cheltuielilor, achizițiile, salarizarea, respectarea contractelor cu CNAS. Descoperirea de prejudicii duce la:
- Decizie de recuperare (spitalul trebuie să recupereze de la persoana vinovată).
- Sesizare Parchet dacă e suspiciune penală (fraudă, deturnare).
- Sancțiuni contravenționale pentru încălcări administrative.
- Raport public — reputație afectată, presiune politică.
13.6 Fluxul lunar tipic al contabilului-șef
| Ziua | Acțiune |
|---|---|
| Ziua 1–3 | Închidere cheltuieli luna anterioară în softul contabil |
| Ziua 5–10 | Reconciliere cu SIUI (venituri CNAS) + reconciliere bancară trezorerie |
| Ziua 10–15 | Raportare Forexebug — cont execuție lunar |
| Ziua 15 | Depunere D112 la ANAF (salarii luna anterioară) |
| Ziua 20–25 | Ordonanțări plată furnizori (după validare stocuri farmacie) |
| Ziua 25 | TVA (D300) — dacă are activitate ec. proprie |
| Sfârșit lună | Raport intern manager: venituri realizate vs. buget |
- Forexebug tăiat = cont trezorerie blocat ⇒ nu se pot face plăți (salarii, furnizori).
- D112 depusă cu întârziere = penalitate + posibilă blocare cont ANAF (cazuri grave).
- Neconcordanță între SIUI (venituri raportate) și Forexebug (venituri încasate) declanșează întrebări la audit.
- INS SAN neraportată = amendă L 226/2009 (mică ca sumă, dar afectează statistica națională).
- Documentele pentru Curtea de Conturi trebuie păstrate 10 ani (arhivă permanentă pentru unele categorii).
- Comisia PNRR MS aprobă finanțarea 1.2 mil. lei pentru un CT nou.
- Spitalul face achiziție L 98/2016 — contract semnat, angajament în Forexebug.
- Recepție echipament — proces-verbal + factură furnizor.
- Plată prin trezorerie ⇒ înregistrare Forexebug (cheltuială art. 71).
- Raport lunar către MS-unitatea PNRR: stadiu implementare + fotografii.
- Includerea în bilanț anual (activ imobilizat) + în fișa SAN 3 (dotare).
- La 3 ani, Curtea de Conturi verifică: contract, licitație, recepție, funcționare efectivă.