ALOP + Control Financiar Preventiv
Fiecare leu care iese din spital are minimum 3 semnături. Traseul obligatoriu al oricărei plăți publice.
- Cele 4 etape ALOP: Angajare → Lichidare → Ordonanțare → Plată
- Ce e CFP-P (propriu) și ce e CFP-D (delegat) — OG 119/1999
- Cine semnează la fiecare pas și ce se întâmplă la refuzul de viză
- Registrul operațiunilor supuse CFP și evidența angajamentelor
1. ALOP — pas cu pas
| Etapă | Ce înseamnă | Cine semnează | Document |
|---|---|---|---|
| A · Angajare | Rezervă suma în buget + semnează angajamentul legal (contract/comandă) | Șef compartiment inițiator + Ordonator + CFP | Propunere de angajare (PA) + Angajament bugetar (AB) + Angajament legal (AL) |
| L · Lichidare | Constată că bunul/serviciul a fost livrat și verifică factura | Șef compartiment care primește + gestionar | Referat conformitate + NIR / PV recepție + „bun de plată” |
| O · Ordonanțare | Aprobă efectiv efectuarea plății | Director financiar + CFP + Ordonator | Ordonanțare de plată (OP intern) |
| P · Plată | Virează banii din trezorerie | Director financiar + trezorier | OP electronic (Forexebug) |
2. Rolul CFP
Controlul Financiar Preventiv verifică LEGALITATEA, REGULARITATEA și ÎNCADRAREA în buget înainte de fiecare operațiune care angajează sau plătește bani publici. Nu evaluează oportunitatea (dacă e o idee bună) — doar corectitudinea juridică și bugetară.
| Tip CFP | Cine îl exercită | Când |
|---|---|---|
| CFP propriu (CFP-P) | Persoană desemnată din spital (uzual din contabilitate) | Toate operațiunile |
| CFP delegat (CFP-D) | Controlor delegat MFP | Operațiuni de valoare mare / sensibile (peste praguri stabilite) |
3. Ce verifică CFP la fiecare etapă
| La... | Verifică... |
|---|---|
| Angajare | Existența creditului bugetar deschis pe articol; legalitatea achiziției (procedură corectă L 98/2016); calitatea juridică a furnizorului |
| Ordonanțare | Existența „bun de plată”; concordanța factură / contract / NIR; termenul de plată respectat |
| Plată directă (fără angajament prealabil — situație excepțională) | Justificarea urgenței + notă de fundamentare |
4. Refuzul de viză CFP
Dacă persoana CFP consideră că operațiunea încalcă legea/regularitatea, refuză viza motivat, în scris. Ordonatorul poate:
- A · accepta refuzul — operațiunea nu se efectuează. Se închide.
- B · autoriza operațiunea pe propria răspundere — foarte rar. Trebuie: act motivat scris, comunicare MFP + Curtea de Conturi în 3 zile.
5. Registrul CFP
Toate operațiunile trec printr-un registru dedicat, cu: nr crt, data, tip operațiune, sumă, natura verificării, decizia (viză / refuz). Se arhivează minim 10 ani. Este verificat prioritar la auditul Curții de Conturi.
Contract-cadru 24 luni × 15.000 lei/lună = 360.000 lei, activat în ianuarie.
A: Șef IT medical face referat. Financiar rezervă credit anual 180.000 pe 20.02.02 „Reparații curente”. CFP verifică → viză. Semnare contract.
L (fiecare lună): Șef IT confirmă că serviciul a fost prestat. Factura vine → „bun de plată” pe factură.
O: Financiar întocmește ordonanțare pe 15.000. CFP verifică credit disponibil pe articol. Manager semnează.
P: OP în Forexebug → virament în 30 zile → 5601 se descarcă.
Un CFP care semnează totul rapid pare eficient — dar la audit toată răspunderea urcă la manager și director financiar. Un CFP care refuză legitim protejează instituția și ordonatorul. Din 2019 (OG 119/1999 modificată), refuzul motivat de CFP este considerat probă de „bună organizare a controlului intern”.
- Ordonanțare fără viză CFP = plată nelegală. Sancțiunea la Curtea de Conturi = imputare + restituire personală + potențial abatere disciplinară.
- Angajament legal semnat FĂRĂ angajament bugetar prealabil = depășire de credit, chiar dacă e primul contract al anului.
- „Bun de plată” pe factură fără verificare fizică = falsul intelectual, sancționat penal.
- Refuzul de viză neînregistrat în registru = document lipsă la audit — se prezumă că plata a fost făcută fără viză.