Facturare și decontare CNAS / MS
Cronologia lunară a banilor. De aici depinde direct trezoreria spitalului.
- Calendarul lunar: 1-5 raportare, 5-15 validare, 20-25 factură, 25-30 încasare parțială
- Diferența între „raportat”, „validat” și „decontat”
- Regularizarea trimestrială: cum trec sumele peste plafon
- Servicii speciale: oncologia decontată integral din HG 5/2026
1. Calendarul lunar
| Zile | Ce se întâmplă | Cine |
|---|---|---|
| 1-5 | Raportare SMDPC (internări) + SIUI (ambulator, paraclinic) pentru luna precedentă | Statistică + soft DRG + soft ambulator |
| 5-10 | Validare centrală (INMSS pentru DRG, CAS pentru restul) | INMSS + CAS |
| 10-15 | Corectare erori + retransmitere cazuri respinse | Spital |
| 15-20 | Confirmare finală + emitere raport plată de la CAS | CAS |
| 20-25 | Emitere factură lunară de la spital către CAS | Financiar spital |
| 25-30 | Încasare (uzual parțială, în limita plafonului lunar) | Trezorerie CAS → cont 5601 spital |
2. Recunoașterea contabilă
| Moment | Articol contabil | Comentariu |
|---|---|---|
| La externare (angajament de venit) | Nu se înregistrează încă | Cazul nu e „venit” până nu e validat |
| La validare SMDPC / SIUI | D 4111.CAS / C 7511.DRG | Recunoaștere venit pe angajament |
| Emitere factură | Se atașează la creanța 4111 | Doar identificare, nu articol nou |
| Încasare (uzual parțială) | D 5601 / C 4111 | Cash intră în trezorerie |
| Peste plafon = neîncasat lunar | Rămâne pe 4111 până la regularizare | Trece în 473 „Decontări în curs” la trimestru |
| Regularizare trimestrială | D 5601 / C 4111 (sau invers dacă e minus) | Închide diferențele de plafon |
3. Plafoanele
Fiecare tip de asistență are un plafon LUNAR calculat pe 1/12 din contractul anual. Ce depășește nu se plătește imediat; se cumulează pe trimestru și intră în „regularizarea trimestrială” — fond de rezervă CAS distribuit proporțional între spitale.
| Tip serviciu | Nivel decontare peste plafon | Bază legală |
|---|---|---|
| Acuți DRG general | 50-80% din valoare (după rezerva CAS) | HG 521/2023 |
| Oncologie (chimio, radioterapie, oncologică) | 100% (decontare integrală) | HG 5/2026 |
| Spitalizare de zi | 50-70% | Anexa 22 Ordin 1857/441/2023 |
| Ambulator | Regularizare pe puncte, cu plafonare pe medic | Anexa 7 |
| Paraclinic | Peste plafon = respins | Anexa 17 |
4. Servicii MS (nu CNAS)
| Serviciu | Cine plătește | Ritm |
|---|---|---|
| UPU / CPU | MS prin DSP | Alocație lunară pe deconturi cheltuieli |
| Programe Naționale — medicamente pass-through | CNAS (dar buget MS) | Lunar + regularizare trimestrială pe consum documentat |
| Rezidenți | MS prin universitate / spital | Cotizație transferată lunar |
| Investiții / echipamente | MS prin ordin ministru | Deschidere de credite pentru cazuri specifice |
Producție: 350 cazuri DRG, ICM 1,15, TCP 1.850 → venit calculat 744.187 lei.
Plafon contractual lunar acuți: 700.000 lei → 44.187 lei intră în regularizare trimestrială.
Ambulator: 180.000 puncte × 6,5 lei = 117.000 lei (sub plafon).
PN oncologie: 220.000 lei consum documentat → decontare 100%.
Total încasat aprilie: 700.000 (DRG plafon) + 117.000 (amb) + 220.000 (PN) = 1.037.000 lei.
Peste plafon (44.187 lei) → încasat parțial la regularizarea din iulie.
Cazurile de martie generează venit înregistrat în martie (patrimonial), dar cash-ul intră în aprilie (parțial) și iulie (restul). Între timp, salariile de martie s-au plătit în aprilie. Diferența de timing = gap de trezorerie, tipic 15-45 zile. Simulatorul de mai jos arată efectul lunar cumulat.
5. Simulator flux de trezorerie 12 luni
| Luna | Încasat CNAS | Alocație MS | Salarii | Furnizori | Utilități | Net lună | Sold trez. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| L1 | 0 | 300.000 | -1.800.000 | -0 | -180.000 | -1.680.000 | -1.180.000 |
| L2 | 0 | 300.000 | -1.800.000 | -0 | -180.000 | -1.680.000 | -2.860.000 |
| L3 | 2.250.000 | 300.000 | -1.800.000 | -550.000 | -180.000 | 20.000 | -2.840.000 |
| L4 | 2.250.000 | 300.000 | -1.800.000 | -550.000 | -180.000 | 20.000 | -2.820.000 |
| L5 | 2.250.000 | 300.000 | -1.800.000 | -550.000 | -180.000 | 20.000 | -2.800.000 |
| L6 | 2.250.000 | 300.000 | -1.800.000 | -550.000 | -180.000 | 20.000 | -2.780.000 |
| L7 | 2.250.000 | 300.000 | -1.800.000 | -550.000 | -180.000 | 20.000 | -2.760.000 |
| L8 | 2.250.000 | 300.000 | -1.800.000 | -550.000 | -180.000 | 20.000 | -2.740.000 |
| L9 | 2.250.000 | 300.000 | -1.800.000 | -550.000 | -180.000 | 20.000 | -2.720.000 |
| L10 | 2.250.000 | 300.000 | -1.800.000 | -550.000 | -180.000 | 20.000 | -2.700.000 |
| L11 | 2.250.000 | 300.000 | -1.800.000 | -550.000 | -180.000 | 20.000 | -2.680.000 |
| L12 | 2.250.000 | 300.000 | -1.800.000 | -550.000 | -180.000 | 20.000 | -2.660.000 |
- Nefacturarea la timp = decalare încasare cu o lună întreagă → gap trezorerie amplificat.
- Cazuri raportate cu erori care nu se corectează în 5 zile de la respingere = pierdere definitivă (trec doar la regularizare cu grad redus).
- Oncologia are regim special din HG 5/2026 — verifică pattern-ul actualizat de raportare, altfel pierzi beneficiul plafonului 100%.
- Diferențele mari între „raportat” și „încasat” trebuie explicate la audit — de aceea contul 473 și analitice detaliate pe 4111.